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Millones de colombianos deberán revisar si están obligados a declarar renta ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Aunque presentar la declaración no significa necesariamente pagar impuestos, conocer los requisitos evita sanciones y facilita el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Cada año, la declaración de renta genera dudas entre trabajadores, independientes, pensionados y pequeños comerciantes. La principal inquietud es si existe o no la obligación de declarar. La respuesta depende de una serie de topes establecidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), relacionados con el patrimonio, los ingresos y los movimientos financieros registrados durante el año gravable.
Para el año gravable 2024, cuya declaración se presenta durante 2025, deberán declarar renta las personas naturales que cumplan al menos uno de los siguientes requisitos:
- Haber obtenido ingresos brutos iguales o superiores a 1.400 UVT, equivalentes a $65.891.000.
- Tener un patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2024 superior a 4.500 UVT, es decir, $211.793.000.
- Haber realizado consumos con tarjeta de crédito por un valor igual o superior a $65.891.000.
- Haber efectuado compras y consumos totales por un monto igual o superior a $65.891.000.
- Registrar consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras iguales o superiores a $65.891.000.
- Ser responsable del Impuesto sobre las Ventas (IVA) al cierre del año gravable.
Los expertos recuerdan que cumplir alguno de estos topes implica la obligación de presentar la declaración, aunque ello no significa automáticamente que exista un impuesto por pagar. En muchos casos, el resultado puede ser un saldo en cero o incluso un saldo a favor del contribuyente.
Documentos necesarios
Antes de diligenciar la declaración, la DIAN recomienda reunir la información financiera correspondiente al año gravable, entre ella:
- Certificados de ingresos y retenciones.
- Extractos bancarios.
- Certificados de inversiones y cuentas de ahorro.
- Información sobre bienes inmuebles y vehículos.
- Certificados de créditos hipotecarios.
- Soportes de aportes a salud, pensiones y otros beneficios tributarios.
- Información sobre dependientes, cuando aplique.
Además, los contribuyentes pueden consultar la información exógena reportada por terceros, herramienta que facilita el diligenciamiento del formulario y reduce el riesgo de inconsistencias.
Calendario y presentación
La declaración de renta para personas naturales correspondiente al año gravable 2024 debe presentarse entre el 12 de agosto y el 24 de octubre de 2025, de acuerdo con los dos últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria (NIT). El trámite se realiza de forma electrónica a través de la plataforma MUISCA de la DIAN, utilizando la firma electrónica cuando sea requerida.
Evitar sanciones
No presentar la declaración estando obligado puede generar sanciones económicas e intereses de mora, además de procesos de fiscalización por parte de la administración tributaria. Por ello, especialistas recomiendan verificar con anticipación si se cumplen los requisitos y, en caso de dudas, acudir a un contador público o consultar los canales oficiales de la DIAN.
Finalmente, las autoridades tributarias insisten en que declarar renta es una obligación formal que permite mantener actualizada la información fiscal del contribuyente y fortalecer el sistema de recaudo del país, independientemente de que el resultado final sea o no un impuesto a pagar.
